Nyt kun taas veroilmoitusta pitää täytellä ja verottaja kyselee tiettyjen myyntierien hintaa, nousi esille hankintameno-olettama jota verottaja käyttää hankintahinnan puuttuessa. Hankintameno-olettamasta on kirjoitettu eri blogeissa paljonkin ja en itse lähde siihen kovin syvällisesti tässä kirjoittamaan. Periaatteena kuitenkin voidaan käydä läpi muutama peukalosääntö ja milloin siitä on hyötyä.
Hankintameno-olettama on 20% osakkeen arvosta jos osake on omistettu alle 10 vuotta ja vähintään 10 vuotta omistetuille osakkeille sekä rahastojen osuuksille hankintameno-olettama on 40% arvosta. Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Jos myyt osakkeen joka on arvoltaan 100€ voidaan sen hankintahinnaksi verotuksessa käyttää joko todellista arvoa, esim 30€ tai vaihtoehtoisesti 20% olettamalla 20€ tai jos osake on omistettu pitkään niin 40€.
Myyntihinnan 100€ ja hankinta hinnan 20 – 40€ erotuksesta joka on voittoa, joudutaan maksamaan pääomavero 30 – 34%. Riippuen tilanteesta eri vaihtoehdot ovat kannattavia. Alla on muutama nyrkkisääntö
40% hankintameno-olettaman kannattavuuteen vaaditaan 150% nousu eli 2,5 kertaistuminen
20% hankintameno-olettaman kannattavuuteen vaaditaan 400% nousu eli 5 kertaistuminen
Muissa tapauksissa pääomatulovero on kannattavampi 30% verotuksella.
Huomioitavaa on myös se että 150% ja 400% kohdat ovat pisteitä joissa hankintameno-olettaman ja tavallisen pääomatuloveron määrä on sama ja siitä ylöspäin hankintameno-olettama on kannattavampi. Kuitenkin veron määrä alenee asteittain mitä enemmän osakkeen tai rahaston arvo on noussut. On kuitenkin hyvä muistaa että yli 200% tai 400% nousuja ei kovin usein satu kohdalle.
Lisäksi vielä hyvä linkki jossa on tarkempia kuvaajia aiheesta: http://downshiftaaminen.blogspot.com/2018/07/sijoittajan-hankintameno-olettama.html#more